合同决定税收，8个合同签订小技巧帮你节税（1）

企业日常经营中，与合作伙伴签订合同，是再正常不过的事情了。然鹅，企业如果不注意合同签订中的一些小细节，很容易多交税；反之，采用一些简单的小技巧，就能实现节税的效果。

今天，财服网和您就来聊聊合同签订的小技巧。

技巧一

一、原合同

A公司将自有的一层办公室出租，合同约定各项费用打包，年租金总计100万元。

增值税：100万*9%=9万元

房产税：100万*12%=12万元

合计21万元

（注：为简化计算，本文所有税额计算均不考虑税收优惠，不考虑附加税）

二、新合同

A公司将一层办公室出租，合同约定年租金80万元，物业费15万元，办公室各项设备租用费5万元。

增值税：房租80万*9%+物业费15万*6%+设备租金5万*13%=8.72万元

房产税：80万*12%=9.6万元

合计18.32万元

三、分析

可节税21万-18.32万=2.68万元

（1）物业服务的增值税税率比不动产租赁和动产租赁的税率低，因此若有物业费，合同中单独体现更划算。

（2）房租租金以外的收入，不用交房产税。若出租的房屋附带各项设备设施，可在合同中单独约定使用费。

技巧二

一、 原合同

B公司出售一台需要安装的设备，总计不含税销售额100万元。

增值税：100万*13%=13万元

二、 新合同

B公司出售一台需要安装的设备，设备不含税销售额80万元，安装费20万元。

增值税：80万*13%+20万*9%=12.2万元

三、 分析

可节税：13万-12.2万=0.8万元

根据税务总局的相关规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额；安装服务还可以适用简易计税。

反之，如果合同中没有分别约定设备与安装服务的销售额，因销售设备的适用税率＞安装服务的税率，企业将多交税。

技巧三

一、 原合同

C公司是一家酒店，合同约定出租会议室，租金100万元。

增值税：100万*9%=9万元

不考虑房产税。

二、 新合同

C公司是一家酒店，合同约定出租会议室并提供配套服务，租金100万元。

增值税：100万*6%=6万元

三、分析

可节税：9万-6万=3万元

出租会议室并提供配套服务，可按照“会议展览服务”纳税，适用6%的税率。不单节税，而且比没有提供配套服务时的收费更高。

不过需要注意的是，税局可能根据业务实质，不允许全部按照会议展览服务纳税。

技巧四

一、原合同

D公司销售一批电脑，合同约定含税销售额113万元。

印花税：113万*0.03%=339元

二、 新合同

D公司销售一批电脑，合同约定不含税销售额100万元。

印花税：100万*0.03%=300元

三、 分析

可节税：339-300=39元

按照规定，如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以含税金额作为计算印花税的依据；如果合同约定的是不含税销售额，或将不含税销售额与增值税金额分别列示，则以不含税金额作为计算印花税的依据。

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